我國財務管理系統在ERP中的應用及發展趨勢

　　國際主要的ERP供應商如SAP、Oracle、PeopleSoft以及國內的ERP專業供應商如用友、金蝶等，都相繼提供出了功能強大、集成性好的新的財務應用系統并在許多企業的ERP應用中發揮出了比較顯著的效益。有鑒于此，我們認為非常有必要對財務信息系統在ERP中的新特點以及其主要模塊的功能，進行深入思考和研究。

　　一、財務信息系統的演變

　　在我國，最早將計算機應用于財務系統，是從相對規范的會計核算開始的。商品化的會計核算軟件也應運而生。隨著我國市場經濟的不斷發展，企業的財務管理職能也隨之不斷加強。20世紀90年代，在商品化會計核算軟件不斷發展和成熟的基礎上，核算型財務軟件發展成為管理型財務軟件，會計核算軟件中增加了財務管理的職能。但是，這時期編制的財務軟件都屬于部門級財務軟件，沒能超越財務部門的范疇。

　　隨著我國市場經濟的進一步發展和市場競爭的日趨激烈，企業家們越來越意識到，企業不僅需要合理的規劃和運用自身的各項資源，還需要將經營環境的各個方面，如客戶、供應商、分銷商和代理網絡、各地制造工廠及庫存等經營資源緊密地結合起來，形成一個緊密聯系的供應鏈，以準確及時地反映各方面的動態信息，監控經營成本和資金流向，提高企業對市場反應的靈活性和財務效率。

　　在這樣的背景下，企業一方面開始重組組織結構和管理模式，即所謂的業務流程重組(BPR);另一方面，開始重視利用先進的信息技術，在MRPⅡ的基礎上，逐步開始實施ERP系統，以求更有效地支持企業新的供應鏈和戰略決策。在新的社會環境下，部門級的財務管理軟件已不能滿足企業發展的要求，迫切需要研發出企業級和能集成企業物流、信息流、商流、資金流四流于一體的管理軟件。

　　二、ERP中財務信息系統的新特點

　　新一代ERP系統中的財務管理系統，已經完成了從事后財會信息的反映到財務管理信息處理，再到多層次財務管理支持的轉變。第一，改善了企業會計核算和財務管理的業務流程，如支持憑證的集中式審核;加快了期末結賬的速度，使得財務管理的效率得到提高。第二，不僅內部的各模塊充分集成，與供應鏈和生產制造等系統也達到了無縫集成，使得企業各項經營業務的財務信息都能及時準確地得到反饋，從而加強了對資金流的全局管理和控制。第三，強調面向業務流程的財務信息的收集、分析和控制，使財務系統能支持重組后的業務流程并做到對業務活動的成本控制。第四，強調管理會計的功能。以項目管理為核心，將項目作為成本中心、利潤中心進行考核，對項目進行預測、控制和分析。第五，更全面地提供財務管理信息，為戰略決策和業務操作等各層次的管理服務。除了提供財務報表外，還能提供多種管理性報表和查詢功能以及易于最終用戶使用的財務模型和分析模塊。第六，支持企業的全球化經營，為分布在世界各地的分支機構提供一個統一的會計核算和財務管理平臺，如提供多種幣種的會計處理能力，支持各幣種間的轉換，支持多國會計實體的財務報表合并等。第七，支持基于Web的財務信息處理。為支持企業發展電子商務，部分財務信息可以通過Web方式收集和發布。

　　三、我國ERP中財務信息系統的一般功能結構

　　1998年以來，我國的主要軟件公司相繼推出了自己的ERP軟件。其中，財務信息系統基本涵蓋了企業會計和財務管理的主要職能。一般有總賬、應收應付款、報表、工資、固定資產、成本管理、資金管理、財務分析、預算管理、項目管理等幾大模塊。總賬是最核心的模塊。除應具有最基本的憑證處理、賬簿管理等核算職能外，還應提供諸如支票控制、預算控制、出納管理、部門收支分析等管理職能。

　　總賬系統同其他子系統的無縫集成，既減少了數據的重復錄入，也能自動地收集數據，提高財務工作的效率。

　　報表系統應能支持企業集團、跨國公司內不同類型企業的財務報表合并，能對多賬套、多幣種和多會計日的報表進行合并，可以同其他系統實現信息共享，同其他公司的報表軟件進行文件轉換。

　　應收應付款模塊可以處理多種幣種，適應多國稅制以及多種付款方式，應收應付賬款的管理實現了對全球化經營的支持。

　　工資模塊不僅可提供簡單方便的工資核算和發放功能， 而且提供了強大的工資分析和管理功能，如單位工資增長情況分析、部門工資構成分析、考勤管理、人員檔案管理等功能。

　　固定資產模塊與采購、庫存、總賬等模塊，能相互傳遞有關資產和設備庫存的信息，能支持各種資產的折舊、重估、清理的會計處理和編制報表，為企業確定有利的資產管理策略提供服務。

　　企業的資金管理涉及財務的各個方面。資金管理模塊與應收賬款模塊、應付賬款模塊和總賬模塊是集成的并提供與銀行的數據接口，從而實現對每筆資金的管理，支持對整個集團的資金進行統一的規劃和運用。

　　財務計劃的核心作用在于分析預算和實際執行情況的差異并幫助作出必要的調整。這在傳統財務系統中是比較薄弱的環節。利用總賬和財務分析模塊，可以做到公司級和部門級的預算和預測，還能支持自上而下、自下而上以及分布式的預算生成。利用財務分析模塊，企業各層次員工及外部有關人員在得到授權的前提下，可以對財務數據進行建模分析。更復雜的財務分析可以利用在線數據分析處理工具(OLAP)進行多種角度的數據建模。例如，可以將銷售數據分別按照地區、產品類別、銷售人員進行比較，對影響銷售的各個因素(如價格)進行敏感性建模分析，從而實現決策的科學化。

　　預算管理是大中型企業普遍采用的一種管理模式，它包括全要素、全過程、全方位的預算，通過預算為企業內各部門、各崗位提出經營目標，使之明確自己在預算年度內的努力方向。建立全面預算管理制度，能夠以成本為基礎，以現金流量為核心，對生產經營各個環節實施預算編制、執行、分析和考核;嚴格限制無預算資金支出;最大限度地減少資金占用，保證企業控制資金的流向;償還到期銀行貸款和擴大再生產所需資金。

　　四、財務管理在未來ERP中的發展趨勢

　　隨著我國集團型企業的不斷成熟并發展壯大，企業產生的效益越來越高，產生效益的手段越來越集中。在市場化程度日益成熟的今天，企業要產生效益只有兩種手段可供選擇， 即擴大市場份額和節約成本。擴大市場份額則不可避免地要增加營銷費用，從而增加支出、降低效益。而節約成本，無疑是在不影響收入的情況下提高企業效益的有效手段。這是對我國的多數企業最可行的、最有效的手段。這也符合當前我國提倡的建設節約性社會、發展循環經濟的指導思想。

　　當前，規模化經營成為許多企業競爭的法寶。而要實現規模化經營，企業向集團化方向發展則是一條必經之路。因此，如何借助財務軟件工具實現集團化財務管理則是一項新課題。在集團化思路管理下的企業，統一的財務核算制度及集團資金管理和預算管理是重點中的重中之重。在此，以用友NC系統來介紹用友公司所給出的集團財務解決方案。NC的財務管理解決方案，重點在于打破傳統分散式財務管理模式，順應集團組織集中財務管理趨勢，在管理模式上支持在整個集團內實現集中監控、集中管理，幫助集團提高運作效率，實現集團組織利益最大化。

　　用友NC財務管理解決方案的基礎構架包括了財務會計和管理會計兩大部分。圍繞財務管理的前瞻性、有效性，又首創了兩大平臺。動態會計及經營模擬平臺滿足了集團組織迫切需要提高預見性的要求，協助集團組織的財務會計和管理會計實現了動態銜接;項目(作業)成本管理平臺滿足了集團組織對于全員成本和項目成本管理的要求。

　　動態會計與經營模擬平臺。在該平臺上可以完成集團組織全面預算的編制、控制、分析和考核的過程。模擬經營平臺涉及了集團組織全面的經營計劃，包括銷售、生產、采購、庫存、投資、設備、人員、費用、資金等計劃編制和管理控制，對于下一經營期的損益和資產負債提供預期分析和評估。在支持長期計劃預算的基礎上，也支持近期內的實際執行情況和短期的預測，對計劃預算進行滾動調整。系統提供了多種預測模型和滾動模型，可以及時、準確地調整預算。

　　項目(作業)成本管理平臺。從集團組織價值鏈的觀點來看，產品的成本不僅包括生產成本，還應該包括前期研發設計費用、后期營銷服務費用，這樣才能真正核算出一個產品或一條產品線對集團組織的貢獻，體現出價值鏈總成本的概念。系統為金融業及其他服務性企業集團提供了全成本管理模式和專門的行業解決方案。

　　協助其核算各服務的收入成本，進行資源優化分配。為商貿企業集團提供了專項成本核算和考核平臺，支持一個事件、一個項目、一個合同的收支、盈虧并支持對所有相關直接和間接費用的分析。提供了項目收入、成本、利潤的考核，項目資源消耗的預算、項目階段控制等功能，提供項目利潤預測與模擬功能，為經營決策提供分析數據。在項目成本系統中，還提供了對責任中心的考核。

　　隨著企業的集團化發展，借助于財務軟件工具，就能夠實現對集團成員企業進行集中管理、監控及核算。而基于集團企業的財務管理解決方案，也必將是今后ERP發展的方向。

　　對于集團化運行的企業，集團的資金管理及預算管理是重中之重。借助于有效的工具實現對集團企業資金及預算的有效管理，則是對ERP提出的更高層次的要求。隨著社會的不斷發展，集團型企業對此方面的要求將會越來越迫切，而ERP在此方面所體現的功能，也將會越來越強、越來越完善。

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